ITR Filing 2025-26 Guide: Belated Return अभी भी भरें — Last Date, Penalty, Documents और Form चुनने की पूरी जानकारी हिंदी में

लखनऊ में एक प्राइवेट कंपनी में काम करने वाली नेहा सिंह ने 31 जुलाई 2026 की ITR फाइलिंग डेडलाइन को भूलकर नज़रअंदाज़ कर दिया — ऑफिस के प्रोजेक्ट और घर की शिफ्टिंग में समय ही नहीं मिला। अक्टूबर के आखिर में जब उन्हें याद आया, तो सबसे पहला सवाल यही था — “अब क्या? क्या मेरी ITR भरने का मौका पूरी तरह चला गया?” जवाब है — नहीं। FY 2025-26 (Assessment Year 2026-27) के लिए अगर आप रेगुलर ड्यू डेट (31 जुलाई 2026) मिस कर चुके हैं, तो भी आप 31 दिसंबर 2026 तक Belated Return भर सकते हैं — बस कुछ पेनल्टी और शर्तों के साथ। यह गाइड नेहा जैसे लाखों लोगों के लिए है, जिन्हें अभी भी ITR भरनी है।

ध्यान रहे — यह एक सामान्य शिक्षात्मक गाइड है, यह टैक्स सलाह नहीं है। अपनी स्थिति के हिसाब से किसी CA या टैक्स प्रैक्टिशनर से सलाह लें।

ITR Filing 2025-26 (AY 2026-27): अभी कहां खड़े हैं हम?

आज (अक्टूबर 2026 के आखिर में) अलग-अलग कैटेगरी के टैक्सपेयर्स के लिए ITR की स्थिति अलग-अलग है। नीचे दी टेबल में सभी ज़रूरी तारीख़ें एक जगह हैं:

इस गाइड में हम मुख्य रूप से उन लोगों की बात करेंगे जिनकी रेगुलर ड्यू डेट निकल चुकी है और जो अब Belated Return के रास्ते अपनी ITR भरना चाहते हैं, साथ ही ITR भरने का पूरा प्रोसेस, डॉक्यूमेंट्स और फॉर्म सिलेक्शन भी कवर करेंगे — जो आने वाले सालों में भी आपके काम आएगा।

Belated Return क्या है और अभी भरने का मौका कैसे मिलता है?

अगर आपने रेगुलर ड्यू डेट तक ITR नहीं भरी, तो इनकम टैक्स कानून आपको एक और मौका देता है — इसे Belated Return (विलंबित रिटर्न) कहते हैं। आप इसे असेसमेंट ईयर खत्म होने से पहले, यानी 31 दिसंबर 2026 तक, भर सकते हैं। इसके बाद का रास्ता सिर्फ Updated Return (ITR-U, जो 2031 तक उपलब्ध है, पर सिर्फ ज़्यादा टैक्स देने की स्थिति में) या Condonation Request जैसे अपवाद वाले विकल्प रहते हैं, जो हर किसी के लिए आसानी से उपलब्ध नहीं होते।

Belated Return पर कितनी पेनल्टी लगेगी?

लेट फाइलिंग फीस (धारा 234F, 1961 वाले एक्ट के तहत — नए Income-tax Act 2025 में यह प्रावधान “Part R” के अंतर्गत आता है, पर इसका नया सटीक सेक्शन नंबर अभी आधिकारिक रूप से कन्फर्म नहीं हो पाया है, इसलिए अपने CA से मौजूदा सेक्शन नंबर कन्फर्म कर लें) एक फ्लैट फीस है — यह देरी के दिनों के हिसाब से नहीं बढ़ती, बल्कि आपकी कुल इनकम पर निर्भर करती है:

इसके अलावा, अगर आपका कोई टैक्स बाकी है (unpaid tax), तो उस पर Section 234A के तहत 1% प्रति महीना (या महीने का हिस्सा) ब्याज भी लगता है — यह ड्यू डेट के अगले दिन से फाइलिंग की तारीख़ तक गिना जाता है।

उदाहरण: अगर ₹50,000 टैक्स बाकी है और 4 महीने की देरी हुई

मान लीजिए किसी की ITR में ₹50,000 टैक्स बाकी है, और वे 31 जुलाई के बजाय नवंबर के आखिर में फाइल करते हैं — यानी लगभग 4 महीने की देरी।

• 234A ब्याज = ₹50,000 × 1% × 4 महीने = ₹2,000
• इसके ऊपर लेट फाइलिंग फीस अलग से — इनकम ₹5 लाख से ज़्यादा होने पर ₹5,000
• कुल एक्स्ट्रा बोझ = ₹2,000 + ₹5,000 = ₹7,000

अगर टैक्स पहले ही पूरा भरा जा चुका है (यानी सिर्फ रिटर्न फाइल करना बाकी था, टैक्स बाकी नहीं था), तो 234A ब्याज नहीं लगेगा — सिर्फ फ्लैट लेट फाइलिंग फीस (₹1,000 या ₹5,000) लगेगी।

ITR भरना किसके लिए ज़रूरी है?

• सालाना इनकम ₹2.5 लाख (पुराना रिजीम) या बेसिक एग्ज़ेम्पशन लिमिट से ज़्यादा है
• TDS कट चुका है और रिफंड चाहिए
• विदेश में एसेट या सिग्निंग अथॉरिटी है
• शेयर, प्रॉपर्टी बेचने से कैपिटल गेन हुआ है
• बिज़नेस या प्रोफेशन से इनकम है
• क्रेडिट कार्ड पर साल में ₹1 लाख+ खर्च किया है, या बिजली का बिल ₹1 लाख+ सालाना है (हाई-वैल्यू ट्रांजैक्शन रिपोर्टिंग के तहत)
• लोन या वीज़ा के लिए ITR की ज़रूरत है

ज़रूरी Documents — Checklist

Old vs New Tax Regime 2025-26 — कौन सा चुनें?

FY 2025-26 के लिए New Tax Regime अब डिफ़ॉल्ट रिजीम है। इसकी स्लैब दरें इस तरह हैं:

New Regime में Section 87A के तहत ₹60,000 तक रिबेट मिलती है, जिससे ₹12 लाख तक टैक्सेबल इनकम पर टैक्स शून्य हो जाता है (यह रिबेट कैपिटल गेन, लॉटरी या क्रिप्टो जैसी स्पेशल-रेट इनकम पर लागू नहीं होती)। Old Regime में स्लैब अलग हैं — ₹2.5 लाख तक Nil, ₹2.5-5 लाख तक 5%, ₹5-10 लाख तक 20%, और ₹10 लाख से ऊपर 30%, साथ में ₹5 लाख तक इनकम पर ₹12,500 तक की रिबेट।

उदाहरण 1: नेहा, लखनऊ, ग्रॉस सैलरी ₹9,00,000

स्टैंडर्ड डिडक्शन ₹75,000 घटाने के बाद टैक्सेबल इनकम = ₹8,25,000। यह ₹12 लाख की लिमिट से कम है, इसलिए New Regime में रिबेट के बाद टैक्स ₹0 हो जाता है।

उदाहरण 2: एक सीनियर प्रोफेशनल, ग्रॉस इनकम ₹18,00,000

स्टैंडर्ड डिडक्शन के बाद टैक्सेबल इनकम = ₹17,25,000। यहां रिबेट लागू नहीं होगी (₹12 लाख से ज़्यादा है)। स्लैब के हिसाब से टैक्स कैलकुलेशन:

• ₹4 लाख तक: ₹0
• ₹4-8 लाख (₹4 लाख पर 5%): ₹20,000
• ₹8-12 लाख (₹4 लाख पर 10%): ₹40,000
• ₹12-16 लाख (₹4 लाख पर 15%): ₹60,000
• ₹16-17.25 लाख (₹1.25 लाख पर 20%): ₹25,000
• बेसिक टैक्स = ₹1,45,000, + 4% सेस (₹5,800) = कुल ₹1,50,800

अगर इस व्यक्ति के पास ₹3.5 लाख से ज़्यादा डिडक्शन (80C + HRA + होम लोन इंटरेस्ट) उपलब्ध हैं, तो Old Regime में टैक्स कम भी आ सकता है — दोनों रिजीम में कैलकुलेट करके देखना सबसे सही तरीका है।

कौन सा ITR Form भरें?

ITR Online कैसे भरें? — Step by Step

1. incometax.gov.in पर जाएं और Login करें (PAN = User ID)।
2. e-File → Income Tax Returns → File Income Tax Return चुनें।
3. Assessment Year: 2026-27 चुनें।
4. Mode: Online चुनें।
5. सही ITR Form चुनें (ज़्यादातर सैलरीड लोगों के लिए ITR-1)।
6. AIS/Form 26AS से डेटा ऑटो-फिल होगा — ध्यान से वेरिफाई करें।
7. डिडक्शन भरें (80C, 80D आदि — अगर Old Regime चुना है)।
8. टैक्स कंप्यूट करें — रिफंड या पेयेबल अमाउंट दिखेगा; अगर टैक्स बाकी है तो पहले उसे भरें।
9. सबमिट करें और Aadhaar OTP, नेट बैंकिंग या डीमैट अकाउंट से 30 दिन के भीतर e-Verify करें — e-Verify के बिना ITR अमान्य (invalid) मानी जाती है।

Belated Return भरने के नुकसान — समझ लें पहले

• हाउस प्रॉपर्टी लॉस के अलावा कोई भी लॉस (जैसे बिज़नेस लॉस या कैपिटल लॉस) आगे के सालों में कैरी-फॉरवर्ड नहीं किया जा सकता।
• 234A के तहत बकाया टैक्स पर ब्याज लगता रहेगा जब तक फाइल नहीं हो जाता।
• रिफंड मिलने में देरी हो सकती है।
• 31 दिसंबर 2026 के बाद अगर रिटर्न फाइल नहीं हुई, तो सामान्य तरीके से फाइलिंग का विकल्प पूरी तरह बंद हो जाता है — इसके बाद सिर्फ Section 119(2)(b) के तहत कंडोनेशन रिक्वेस्ट (जो डिपार्टमेंट की मर्ज़ी पर निर्भर है) या भविष्य में ITR-U जैसे सीमित विकल्प बचते हैं।

ITR भरते समय होने वाली आम गलतियां

सबसे पहली गलती है — Form 26AS/AIS में दिख रहे आंकड़ों को बिना क्रॉस-चेक किए ही मान लेना कि वे सही हैं। कभी-कभी एम्प्लॉयर या बैंक की तरफ से TDS गलत रिपोर्ट हो जाता है, और अगर आप बिना वेरिफाई किए सबमिट कर देते हैं, तो बाद में नोटिस आने का खतरा रहता है। दूसरी गलती है गलत ITR फॉर्म चुनना — जैसे कैपिटल गेन होने के बावजूद ITR-1 भर देना, जो बाद में Defective Return का नोटिस ला सकता है। तीसरी गलती है e-Verify को नज़रअंदाज़ करना — बहुत से लोग सोचते हैं कि सिर्फ सबमिट कर देने से काम हो गया, पर बिना e-Verify के फाइलिंग अधूरी ही रहती है और 30 दिन बाद वह रिटर्न ही “फाइल नहीं हुई” मान ली जाती है। चौथी गलती है बैंक अकाउंट प्री-वैलिडेट न करना — रिफंड सीधे उस बैंक अकाउंट में आता है जो पोर्टल पर प्री-वैलिडेटेड और PAN से लिंक्ड हो, इसलिए फाइल करने से पहले यह चेक कर लेना ज़रूरी है।

Belated Return में रिफंड और TDS का क्या होता है?

अगर आपका TDS काफी काटा गया है और आप Belated Return फाइल करते हैं, तो भी वह TDS रिफंड के रूप में वापस मिल सकता है — सिर्फ प्रोसेसिंग में थोड़ी ज़्यादा देरी हो सकती है, क्योंकि डिपार्टमेंट पहले ऑन-टाइम फाइल की गई रिटर्न्स को प्रोसेस करता है। रिफंड का स्टेटस आप incometax.gov.in पर “ITR Status” या NSDL/TIN पोर्टल के “रिफंड ट्रैकिंग” सेक्शन में देख सकते हैं। ध्यान रहे, अगर आपका बैंक अकाउंट प्री-वैलिडेटेड नहीं है, तो रिफंड अटक सकता है — इसे फाइल करने से पहले ही चेक कर लें।

31 दिसंबर के बाद भी ITR नहीं भरी — तो क्या विकल्प बचते हैं?

मान लीजिए किसी वजह से 31 दिसंबर 2026 तक भी Belated Return फाइल नहीं हो पाई — ऐसी स्थिति में सामान्य ऑनलाइन फाइलिंग का रास्ता बंद हो जाता है, लेकिन दो सीमित विकल्प फिर भी मौजूद रहते हैं। पहला है Section 119(2)(b) के तहत Condonation Request — इसमें आपको असेसिंग अफसर या प्रिंसिपल कमिश्नर को एक एप्लिकेशन देकर यह साबित करना होता है कि देरी किसी “वास्तविक कठिनाई” (genuine hardship) की वजह से हुई, जैसे बीमारी, नैचुरल डिज़ास्टर या कोई और गंभीर कारण। यह रिक्वेस्ट मंज़ूर होना गारंटीड नहीं है, पूरी तरह अफसर की समझ पर निर्भर करता है। दूसरा विकल्प है Updated Return (ITR-U, Section 139(8A) के तहत) — यह असेसमेंट ईयर खत्म होने के 48 महीने (4 साल) के भीतर तक भरी जा सकती है, यानी FY 2025-26 के लिए मार्च 2031 तक, लेकिन इसकी एक बड़ी शर्त है — यह सिर्फ तभी भरी जा सकती है जब इससे आपकी अतिरिक्त टैक्स लायबिलिटी बढ़ती हो, यानी अगर आपका रिफंड बनता है तो ITR-U के ज़रिए वह क्लेम नहीं किया जा सकता। इसीलिए दिसंबर की डेडलाइन मिस करना किसी के लिए भी सबसे महंगा विकल्प साबित हो सकता है — बेहतर है कि इससे पहले ही फाइल कर दिया जाए।

यह भी पढ़ें

• ITR नहीं भरा? Belated Return की आख़िरी तारीख़ 31 दिसंबर 2026 — पूरी गाइड
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• New Tax Regime 2026 — Old vs New पूरी तुलना
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FAQ: अक्सर पूछे जाने वाले सवाल

Q1. मैंने 31 जुलाई 2026 की ITR डेडलाइन मिस कर दी, अब क्या करूं?

आप 31 दिसंबर 2026 तक Belated Return फाइल कर सकते हैं। इनकम ₹5 लाख से ज़्यादा होने पर ₹5,000 और उससे कम होने पर ₹1,000 की फ्लैट लेट फीस लगेगी, साथ में बकाया टैक्स पर 234A ब्याज अलग से।

Q2. अगर मेरी इनकम ₹2.5 लाख से कम है, तो क्या ITR भरना ज़रूरी है?

नहीं, अगर TDS नहीं कटा है और कोई हाई-वैल्यू ट्रांजैक्शन नहीं है, तो ज़रूरी नहीं। लेकिन रिफंड, लोन या वीज़ा के लिए फाइल करना फायदेमंद हो सकता है।

Q3. Form 16 नहीं मिला, क्या करें?

Form 26AS और AIS से ज़रूरी जानकारी मिल जाती है। Employer से भी मांग सकते हैं — वे कानूनी रूप से देने के लिए बाध्य हैं।

Q4. Old और New Tax Regime में से कौन सा चुनें?

अगर आपकी कुल डिडक्शन (80C + HRA + होम लोन इंटरेस्ट) ₹3.5 लाख से ज़्यादा हैं, तो Old Regime फायदेमंद हो सकती है। कम हैं तो New Regime बेहतर रहती है। दोनों में कैलकुलेट करके तुलना करें।

Q5. Belated Return में भी रिफंड मिलता है क्या?

हां, Belated Return में भी रिफंड क्लेम किया जा सकता है, लेकिन प्रोसेसिंग में सामान्य से ज़्यादा समय लग सकता है।

Q6. E-verify क्यों ज़रूरी है?

बिना e-Verify के ITR फाइलिंग अधूरी और अमान्य मानी जाती है। Aadhaar OTP, नेट बैंकिंग, डीमैट अकाउंट या बैंक ATM से यह 30 दिन के भीतर करना ज़रूरी है।

Q7. क्या 31 दिसंबर 2026 के बाद भी ITR भरने का कोई रास्ता बचता है?

सामान्य तरीके से नहीं। उसके बाद सिर्फ Section 119(2)(b) के तहत एक कंडोनेशन रिक्वेस्ट (जो असेसिंग अफसर की मर्ज़ी पर निर्भर करती है) या भविष्य में ITR-U जैसे सीमित विकल्प ही बचते हैं, जो हर किसी के लिए उपलब्ध नहीं हैं।

Q8. Freelancer या बिज़नेस वाले को कौन सी ITR भरनी चाहिए?

ज़्यादातर मामलों में ITR-4 (प्रिज़म्पटिव इनकम स्कीम, अगर ग्रॉस रिसीट ₹50 लाख से कम है) या ITR-3 — यह निर्भर करता है आपकी इनकम के स्ट्रक्चर पर।

निष्कर्ष

अगर आप नेहा जैसी स्थिति में हैं और 31 जुलाई 2026 की ड्यू डेट मिस कर चुके हैं, तो घबराने की ज़रूरत नहीं — 31 दिसंबर 2026 तक Belated Return भरने का मौका अभी भी है। हां, एक फ्लैट लेट फीस और संभावित ब्याज लगेगा, लेकिन देर करने से यह बोझ और नुकसान (जैसे लॉस कैरी-फॉरवर्ड न होना) बढ़ता ही जाता है। सबसे समझदारी वाला तरीका है — ज़रूरी डॉक्यूमेंट्स अभी इकट्ठा करें, सही ITR फॉर्म चुनें, Old और New Regime दोनों में टैक्स कैलकुलेट करके देखें, और दिसंबर के आखिरी हफ़्ते का इंतज़ार किए बिना जल्द से जल्द फाइल कर दें। याद रखें, Section 119(2)(b) का कंडोनेशन रास्ता या भविष्य का ITR-U विकल्प किसी गारंटीड सुरक्षा-जाल की तरह नहीं हैं — इन पर निर्भर रहने से पहले दिसंबर की डेडलाइन के भीतर फाइल करना हमेशा बेहतर और सुरक्षित रास्ता है।

डिस्क्लेमर: यह लेख सिर्फ सामान्य जानकारी और शिक्षा के मकसद से लिखा गया है, यह कोई टैक्स या कानूनी सलाह नहीं है। इनकम टैक्स के नियम, तारीख़ें और दरें समय-समय पर बदल सकती हैं। अपने विशेष मामले के लिए हमेशा किसी क्वालिफाइड चार्टर्ड अकाउंटेंट या टैक्स प्रैक्टिशनर से सलाह लें और नवीनतम जानकारी के लिए आधिकारिक इनकम टैक्स पोर्टल (incometax.gov.in) ज़रूर देखें।